新加坡新公司2026年实际要交多少企业所得税？

新加坡新公司在2026年实际要交多少企业所得税？远低于17%的名义税率——符合条件的新公司若应课税收入为20万新元，2026课税年（YA 2026）大约只需缴纳6,400新元，有效税率接近3%。

17%与约3%之间的差距，来自两项同时生效的税务优惠：适用于头三个课税年的新创公司免税计划（Start-Up Tax Exemption，简称SUTE），以及2026年财政预算案推出的加强版企业所得税回扣。以下数字与本页视频中所述完全一致。

名义税率：企业所得税统一为17%。
新创公司免税计划（头三个课税年）：首10万新元应课税收入的75%免税，其后10万新元的50%免税，单一课税年最多可免税12.5万新元。
2026年财政预算案：2026课税年加强版企业所得税回扣50%，上限4万新元。
计算示例：应课税收入20万新元 → 应税部分7.5万新元 → 免税后税额12,750新元 → 扣除2026课税年回扣后，实际约缴6,400新元，有效税率接近3%。
另外两点：新加坡不征收资本利得税；股息在股东手中不再重复征税。

数据于2026年9月1日核对自新加坡税务局（IRAS）https://www.iras.gov.sg。本文为一般性资讯，不构成税务意见；每家公司的实际税务情况取决于自身事实、财政年度结束日与主营业务。

本文是VIVOS PTE. LTD.《外国创办人在新加坡》系列的第四篇，也是最后一篇。前三篇分别讲解本地董事规定、外国人注册公司的真实成本与非居民如何开立企业银行账户。

新加坡新公司2026年实际要交多少企业所得税？

企业所得税（Corporate Income Tax）是新加坡对公司应课税收入按统一税率征收的税种，目前名义税率为17%。但17%只是起点，而不是大多数新公司最终承担的比例：叠加新创公司免税计划与2026课税年的企业所得税回扣之后，一家应课税收入为20万新元的合资格新公司，实际税负大约是6,400新元，有效税率接近3%。

要理解这个数字，关键在于分清两件事。免税计划减少的是「被课税的收入」，而不是税率本身；回扣减少的则是「算出来之后的税额」。两者先后作用，最终结果才会与17%相差如此之远。这也是为什么很多创办人只看名义税率，会大幅高估自己第一年的税务负担。

什么是新创公司免税计划（Start-Up Tax Exemption）？

新创公司免税计划（SUTE）是新加坡税务局针对新成立公司设立的税收优惠，在公司的头三个连续课税年内，将部分应课税收入直接排除在征税范围之外。具体而言：首10万新元应课税收入的75%免税，其后10万新元的50%免税。换句话说，在应课税收入达到或超过20万新元时，单一课税年最多可获得12.5万新元的免税额。

请注意这里用的单位是课税年（Year of Assessment，简称YA），即税务局对公司上一个财政年度所得进行评税的年份，而不是自然年。所谓「头三个课税年」以课税年计算，公司的财政年度结束日决定某一套账目落在哪一个课税年，这一点在判断自己还剩几年优惠时尤其重要。

2026课税年的50%企业所得税回扣是什么？

企业所得税回扣（CIT Rebate）是在税额算出之后，按一定比例直接减免应缴税款的措施。2026年财政预算案推出了加强版回扣：2026课税年可获得应缴企业所得税50%的回扣，上限为4万新元。

回扣与免税计划并不冲突，而是叠加使用：先用新创公司免税计划减少应课税收入，按17%算出税额之后，再用回扣把这笔税额减半（以4万新元为上限）。这也是本页视频中「接近3%」这个有效税率的第二个来源。

应课税收入20万新元的公司要交多少税？

应课税收入（Chargeable Income）是公司在扣除可扣税支出与资本免税额之后、用于计算税款的收入金额。以20万新元的应课税收入为例，把上述两项优惠依次套用，结果如下表。

2026课税年计算示例：应课税收入20万新元的合资格新公司（数字与本页视频一致，2026年9月1日核对自IRAS）
步骤	金额（新元）	依据
应课税收入	200,000	示例假设
首100,000新元 × 75% 免税	免税 75,000	新创公司免税计划（SUTE）
其后100,000新元 × 50% 免税	免税 50,000	新创公司免税计划（SUTE）
免税额合计	125,000	单一课税年上限
应税收入	75,000	200,000 减 125,000
按17%计算的税额（回扣前）	12,750	名义税率17%
2026课税年企业所得税回扣 50%（上限40,000）	按上述税额减半	2026年财政预算案
实际应缴税款	约 6,400	有效税率接近3%

这是一个示例，不是承诺。利润不同、课税年不同、主营业务不同，结果都会不同；若公司当年亏损或没有应课税收入，该课税年仍会计入三年窗口，只是没有可免的税。

新加坡对资本利得和股息征税吗？

资本利得（Capital Gains）指出售股权或其他资产所产生的增值收益，新加坡不征收资本利得税，一般情况下这类收益不会被当作收入课税；但如果某笔交易在实质上属于经营性买卖所得，则可能被视为收入征税，因此每笔交易的性质认定很重要。

股息方面，新加坡实行单层税制（one-tier system）：税款在公司层面一次性结清，公司此后派发的股息在股东手中不再重复征税。对以新加坡公司作为控股或运营平台的外国创办人来说，这两点往往比税率本身更能影响长期结构选择。

哪些公司符合条件，哪些不符合？

合资格条件是指公司必须同时满足的一组测试，任何一项不达标，该课税年就无法享受新创公司免税计划。条件包括：公司须在新加坡注册成立；该课税年须为新加坡税务居民；股东人数不超过20名；股东须全部为个人，或至少有一名个人股东直接实益持有10%或以上的普通股。

被排除在外的是两类公司：以投资控股为主营业务的公司，以及以房地产开发为主营业务的公司（无论用于出售还是投资）。此外，税务居民身份的判定标准是公司的控制与管理在何处行使，而不是在哪里注册，因此董事会会议记录与决策文件应妥善保存，以备税务局日后查核。

视频文字稿

阅读完整文字稿

What corporate tax will your new Singapore company actually pay in 2026? Far less than the 17% headline — for many new companies, closer to 3%. I’m Ray Tay, co-founder of VIVOS. Here are the real numbers, straight from IRAS.

First, the Start-Up Tax Exemption. For your first three years of assessment, 75% of your first one hundred thousand dollars of chargeable income is exempt — and 50% of the next one hundred thousand.

Then Budget 2026 added more: an enhanced 50% corporate income tax rebate for Year of Assessment 2026, capped at forty thousand dollars.

Put together: a new company earning two hundred thousand dollars pays roughly six thousand four hundred — an effective rate near 3%. And Singapore has no capital gains tax, and dividends aren’t taxed again in your hands.

The conditions: incorporated and tax-resident in Singapore, no more than twenty shareholders, with at least one individual holding ten percent — and investment-holding and property-development companies don’t qualify.

VIVOS handles incorporation, accounting and every IRAS filing, so you actually capture these exemptions. Book a free consultation at vivos.com.sg.

中文摘要：新加坡企业所得税名义税率为17%，但符合条件的新公司在头三个课税年可享新创公司免税计划——首10万新元应课税收入的75%免税、其后10万新元的50%免税；2026年财政预算案另加2026课税年50%企业所得税回扣，上限4万新元。应课税收入20万新元的公司实际约缴6,400新元，有效税率接近3%。新加坡不征资本利得税，股息在股东手中不再征税。适用条件为：在新加坡注册成立并为该课税年的新加坡税务居民、股东不超过20名、至少一名个人股东持股10%或以上；投资控股与房地产开发公司不符合条件。

本视频由VIVOS联合创始人Ray Tay的AI生成虚拟形象与声音呈现，内容由VIVOS PTE. LTD.撰写并核实。

常见问题

2026课税年的企业所得税回扣具体是多少？

是应缴企业所得税的50%，上限4万新元，由2026年财政预算案推出。它在新创公司免税计划已经减少应课税收入之后才适用，属于叠加而非替代。相关数字于2026年9月1日核对自IRAS（https://www.iras.gov.sg）。

为什么名义税率17%，新公司却只交约3%？

因为两项优惠同时生效：新创公司免税计划在头三个课税年最多可让12.5万新元的应课税收入免于征税，2026课税年的回扣再把剩下的税额减半。以20万新元应课税收入为例，最终税款约为6,400新元，有效税率接近3%。17%只适用于享受优惠后剩下的那部分收入。

新加坡对资本利得征税吗？

不征。新加坡没有资本利得税，一般情况下出售股权或资产的增值收益不作为收入课税。但实质上属于经营性买卖的所得可能被视为收入征税，因此交易性质的认定很关键。

股息会在股东手中被再次征税吗？

不会。新加坡实行单层税制，税款在公司层面结清，新加坡居民公司派发的股息在股东手中不再重复缴纳新加坡税。

什么是课税年（YA）？

课税年是税务局对公司上一个财政年度所得进行评税的年份。新创公司免税计划以课税年而非自然年计算，「头三个课税年」决定了优惠可以享受多久；公司的财政年度结束日决定某一套账目落入哪一个课税年。

是不是每家新公司都只交约3%？

不是。约3%来自一个特定示例：应课税收入20万新元、满足全部免税条件、并可享2026课税年回扣的公司。利润不同、课税年不同，或从事投资控股、房地产开发等被排除的业务，结果都会不同。本文为一般性资讯，不构成税务意见，公司的实际税务情况取决于自身事实。

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VIVOS PTE. LTD. — ACRA Registered Filing Agent FA20240323 · MOM EA Licence 24S2425.

资料来源：新加坡税务局 IRAS https://www.iras.gov.sg（2026年9月1日核对）；新加坡会计与企业管制局 ACRA https://www.acra.gov.sg。英文版本：Singapore’s Start-Up Tax Exemption: What Founders Get in 2026。本视频由AI生成的Ray Tay虚拟形象与声音呈现，内容由VIVOS PTE. LTD.撰写并核实。本文为一般性资讯，不构成税务意见；每家公司的实际税务情况取决于自身事实。